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常见问题

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  • 取得发票中存在异常增值税扣税凭证该如何处理？

    　A公司收到其主管税务机关通知，B经销商在2022年年初已经走逃失联，被税务机关认定为非正常户，认为其上一年度从B经销商取得的增值税专用发票为异常增值税扣税凭证，故要求A公司将已抵扣税额作进项税额转出并补交增值税。不含税成本亦不得在企业所得
    发布时间：2023-04-23   点击次数：302

  • 工程监理费是否允许土地增值税税前扣除？

    监理单位作为建设方和施工方独立存在的第三方，代表建设单位对施工方施工质量、建设工期实施监督管理。房地产企业作为建设方，按国家规定聘任具备资质的监理单位并支付监理费，是开发建设必须发生的法定成本。符合《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施
    发布时间：2023-04-19   点击次数：331

  • 购销业务存在重大融资成分的双方会计处理与对比？

    购销业务存在重大融资成分的双方会计处理与对比?　　分期付款采购vs合同中存在重大融资销售(特殊收入的实际利率法对比)这两个怎么理解和做分录?　　比较分期付款采购vs合同中存在重大融资销售的实际利率法不同相同，两种例题怎么做分录。　　解答：　
    发布时间：2023-04-12   点击次数：556

  • 合同负债与预收账款的区别是什么？

    合同负债与预收账款的区别是什么?　　解答：　　合同负债，是执行新收入准则后开始使用的会计科目，在性质和核算内容上与原来的“预收账款”基本类似，只是需要价税分离，以不含税金额反映。　　一、合同负债核算　　(一)核算预收　　1.预收货款时　　借
    发布时间：2023-04-04   点击次数：261

  • 合同负债为什么计入当期应纳税所得额?

    合同负债为什么计入当期应纳税所得额?　　解答：　　具体要看“合同负债”核算的内容，并不是所有的“合同负债”都需要纳税调增计入纳税年度的应纳税所得额。　　一、核算预收款的　　执行新收入准则后，企业收到预收款的，也在“合同负债”核算。　　借：银
    发布时间：2023-04-03   点击次数：281

  • 差额纳税项目能否开具专用发票？

    营改增后，部分行业由于无法取得进项发票，导致税负过高。差额纳税就在这样的背景下应运而生。对于差额纳税的业务，不少纳税人关心能否开具专用发票。在实务中，发票开具方式有两种：一种是差额部分不得开具专用发票，另一种是差额部分可以开具专用发票。计税
    发布时间：2023-03-31   点击次数：387

  • 个税0申报更正后有金额需要交滞纳金吗?

    　个税0申报更正后有金额需要交滞纳金吗?　　解答：　　《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》(国税函[2004]1199号)第三条：按照《税收征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订
    发布时间：2023-03-29   点击次数：380

  • 以现金支付残疾人工资薪金不得在企业所得税前100%...

    　有同学咨询：以现金方式支付残疾人员工工资能否在企业所得税税前扣除?现就该话题与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。　　【案例】M公司2022年度安排2名残疾人入职本公司，2022年度以现金的方式支付2名残疾人工资薪金
    发布时间：2023-03-27   点击次数：436

  • 转让股票：增值税如何计算与申报

    　最近，笔者在帮助一些企业开展2022年度企业所得税汇算清缴工作时发现，金融商品交易已经成为许多企业常见的业务。值得注意的是，转让金融商品，可以差额纳税。但是，实务中个别企业在股票买卖过程中，忽视增值税的相关处理，不仅导致增值
    发布时间：2023-03-24   点击次数：391

  • 法人合伙人的企业所得税处理与申报

    根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其
    发布时间：2023-03-22   点击次数：425

  • 企税汇缴：其他类的视同销售纳税调整

    　在《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，列举需要填报的“视同销售”情形。　　前面几种类型的视同销售已经囊括了税法列举的几种情形，很多人认为申报表上视同销售的“其他”是多此一举。　　《企业所得税法实
    发布时间：2023-03-21   点击次数：424

  • 企业违约金的涉税问题探讨

    前言　　企业在日常签订合同的过程中，明确违约责任是必不可少的一项。当企业作为合同的一方当事人，因自身或另一方当事人不履行或不按约定履行合同时，将可能涉及支付或收取违约金的情况。实操中，
    发布时间：2023-03-16   点击次数：383
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