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常见问题

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  • 提前开票算虚开吗？如何进行账务处理

    提前开票算虚开吗?如何进行账务处理?　　解答：　　是否属于虚开发票，需要结合实际情况进行判断。　　如果有交易合同、收付款、物流等证明材料，可以证明提前开具发票与经济交易内容相符的，就不属于虚开发票。否则，没有证据材料能证明开具发票有经济交易
    发布时间：2023-08-25   点击次数：961

  • 企业债务重组进行特殊性税务处理的条件是什么?

    企业债务重组如果想进行特殊性税务处理，是否需同时满足59号文第五条规定的五个要件或只需满足部分要件?　　59号文第五条规定：“企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：　　(一
    发布时间：2023-08-22   点击次数：566

  • 关联方之间借款是否需要缴纳印花税?

    实务中，关联方之间相互借款比较常见。如果关联方之间不签订借款协议，出借方不收取利息，还会存在一定的增值税、附加税费及企业所得税的风险(详见《解决自然人股东从公司借款的3个方法》)。　　为了规避借贷双方的涉税风险，双方需要签订《借款协议》，参
    发布时间：2023-08-21   点击次数：539

  • 卖自产软件，增值税免税or即征即退?

    增值税一般纳税人企业(下同)把自己研发的软件进行销售，如果享受增值税优惠，是该享受免税优惠还是享受实际税负超过3%的部分即征即退优惠?　　看似简单的问题，实际却蕴含着非常复杂的政策风险。　　一、销售软件使用权　　出售软件使用权，有两种销售模
    发布时间：2023-08-17   点击次数：625

  • 4种情形下的异地交通费不是差旅费!

    　一、差旅费的界定　　《财政部关于印发<中央和国家机关差旅费管理办法>的通知》(财行[2013]531号)第三条规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住
    发布时间：2023-08-16   点击次数：758

  • 不符合高新技术企业认定条件 已享高新企业税收优惠如...

    编者按7月21日和7月28日，《中国税务报·纳税服务专刊》B4版先后刊发两篇文章，对上市公司G公司因非经常性损益影响高新收入占比，被取消高新技术企业资格的案例进行了分析。本期继续对这一话题进行讨论。　　根据上市公司G公司发布的公告，税务机关
    发布时间：2023-08-14   点击次数：588

  • 建筑行业常见涉税问题分析

    一、增值税　　1.销售额的及时性　　(1)销售额的及时性——时间性差异问题　　对于建筑业来讲，由于普遍存在总承包方和发包方直接，总分包方之间支付工程价款滞后的现象，检查增值税销售收入的及时性尤为重要。如果存在工程款滞后支付，施工企业往往是收
    发布时间：2023-08-11   点击次数：626

  • 小规模纳税人增值税减免政策解析（2023年8月）

    　　一、优惠政策内容　　《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号，以下简称19号公告)规定：　　1.至2027年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人
    发布时间：2023-08-09   点击次数：486

  • 本年度亏损,要计提所得税费用、应交所得税、递延所得...

    本年度亏损,要计提所得税费用、应交所得税、递延所得税吗?　　解答：　　可能需要。　　本年度亏损，可能只是会计核算利润总额亏损，并不一定意味着“应纳税所得额”为负数，因为可能存在税会差异。　　1.应交企业所得税　　企业年度亏损的，但是存在税会
    发布时间：2023-08-08   点击次数：636

  • 个人消费到公司报销,被稽查会怎么处理?

    　　个人消费到公司报销,被稽查会怎么处理?　　解答：　　分为几种情况：　　一、与企业取得收入相关的支出　　(一)可以作为职工福利费处理的　　如果企业有相关的福利制度，且报销的费用也在税法规定的“职工福利费”范围内的，就可以作为“职工福利费”
    发布时间：2023-08-07   点击次数：546

  • 丢失发票需要关注的4个问题

    企业把发票丢了，需要登报声明吗?丢失的专用发票进项税是否还能抵扣?企业所得税前能否扣除?如何在税务局办理发票丢失报备手续?　　一、发票丢失是否还要登报　　按照《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》
    发布时间：2023-08-01   点击次数：491

  • 企业间的利息收入、支出、无偿借款等如何涉税处理？

    企业在日常经营中常会遇到资金不足、回款不及时等情况下，存在通过企业间相互借款进行周转的情形，那么企业间借款所发生的利息收入、支出、无偿借款等该如何进行处理呢?　　一、企业间借款产生的利息能否进项抵扣　　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣
    发布时间：2023-07-26   点击次数：532
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