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  • 法人股东与个人股东转让股权的纳税义务

    一、法人股东企业所得税纳税义务日期  国税函[2010]79号第三条规定,“企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。”  法人股东企业所得税纳税义务日期=转让协议生效+完成股权变更手续。  例:甲、乙和M公
    发布时间:2024-07-18   点击次数:1052

  • 经营租赁确认纳税义务特殊情形

    2024年7月1日,甲公司出租机器设备给乙公司,双方未签订合同,未约定租期,未收付租金,未开具发票。该笔经营租赁业务,甲公司应如何确定增值税纳税义务发生时间及企业所得税确认收入实现时间?  按照财税〔2016〕36号附件1第四十五条规定,经
    发布时间:2024-07-17   点击次数:902

  • 赠送产品抵消合同降价部分金额的会计处理?

    比如说合同降价金额为100元,我方额外提供了一件定价为90元的产品抵消降价金额,应该怎么确认赠品的收入、成本和增值税呢?另外,降价的产品按原价、降价后金额还是将总价按其与赠品的定价比例分摊计入收入?  解答:  该问题在税务方面涉及到增值税
    发布时间:2023-08-10   点击次数:379

  • 离职补偿如何财税处理?

    离职补偿金,指的是由于企业发展变化原因或者员工自身原因,企业与员工解除劳动合同,依据劳动合同法相关规定,企业向员工支付的经济补偿金。根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定:“经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向
    发布时间:2023-04-18   点击次数:369

  • 个体工商户:厘清关键“小问题”,享受优惠更合规

     前段时间,财政部、税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号,以下简称“6号公告”),明确对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,可以按规定减半征收个人所得税。笔者在实务中
    发布时间:2023-04-17   点击次数:612

  • 设立有限合伙企业持股平台间接实施股权激励是否适用递...

    为深入推动国家创业创新战略的实施,大力推进供给侧结构性改革,充分调动科研人员创新活力和积极性,使科技成果最大程度转化为生产力。2016年9月20日,财政部、税务总局联合印发了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016
    发布时间:2023-04-06   点击次数:400

  • 什么是虚开发票?企业虚开发票会被立案甚至判刑吗?

    什么是虚开发票?企业虚开发票会被立案甚至判刑吗?答复:是的,虚开普票或者专票达到一定数量或者金额,会被立案甚至判刑。参考一:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定,以下行为属于虚开发票行为:1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况
    发布时间:2023-02-09   点击次数:358

  • 年终固定资产与在建工程盘点后的财税处理

     (一)固定资产盘盈的财税处理  企业固定资产盘盈的可能性是极小的,企业出现了固定资产的盘盈,除当年度因为各种原因未入账外,剩余的必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的,应当作为会计差错进行更正处理,会计准则这样
    发布时间:2022-12-05   点击次数:385

  • 买一赠一税务处理

    “买一赠一”作为商家的重要促销手段,企业对该种销售行为的开票方式及账务处理却常常有所疑惑,今天,就让我们来把它理清楚。01增值税“买一赠一”中的赠送行为究竟是属于视同销售还是属于折扣销售,主要分为以下两种情况:情况一:若企业在开票时仅记录其
    发布时间:2022-11-17   点击次数:262

  • 开具红字发票需要收回原发票吗?

     企业开具增值税发票后,若发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,则需要开具红字发票。那么,企业开具红字发票,需要向购买方收回原发票全部联次吗?一起来看看吧!  01、增值税普通发票  根据《国家税务
    发布时间:2022-11-14   点击次数:270

  • “有票退税、无票免税”——跨境电商企业出口申报税务...

    近年来,受益于政策和技术的双重推动,跨境电商作为对外贸易的新形式,在疫情冲击下保持逆增长态势,成为我国经济发展的新亮点。2020年4月7日的国务院常务会议指出:“近年来我国跨境电商进出口规模持续快速增长,成为外贸发展新亮点,当前传统外贸受到
    发布时间:2022-11-10   点击次数:428

  • 个体工商户与个人独资企业涉税处理异同点

    11月1日,《促进个体工商户发展条例》(中华人民共和国国务院令第755号公布)开始施行,其中涉及一系列鼓励、支持和引导个体经济健康发展的举措。个体工商户和个人独资企业,是实务中常见的创业主体形式。但从涉税管理的角度看,个体工商户与个人独资企
    发布时间:2022-11-08   点击次数:290

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