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  • 延期支付货款的利息如何财税处理?

    纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产等因购买方未按期支付而收取的延期付款利息,属于增值税价外费用,应当按照主税种及税目的适用税率计算缴纳增值税。发票开具方面,应遵循增值税政策的规定,延期付款利息属于价外费用范畴,属于增值税销售额的组成部分
    发布时间:2023-07-13   点击次数:621

  • 取得异常凭证、虚开发票等不合规发票如何涉税处理

     企业取得异常凭证、虚开发票等不合规发票如何处理?笔者认为应当从业务的真实性上进行判断,分别处理。业务不是真实的  接受异常凭证、虚开的增值税专用发票,没有真实业务、未实际发生交易行为。  一、增值税处理  根据《
    发布时间:2023-07-11   点击次数:347

  • 自产农产品连续生产增值税应税产品如何抵扣

    自产农产品用于连续生产增值税应税产品如何抵扣进项税额?比如,公司自己种植棉花、连续自用于加工皮棉、用于纺纱的,销售棉纱的进项税额如何抵扣。  1、凭票抵扣和核定扣除的,都是指购进农产品,并未规定自产农产品连续生产的抵扣处理。  增值税暂行条
    发布时间:2023-07-07   点击次数:398

  • 干豆角丝属于免增值税农产品吗?

    干豆角丝属于免增值税农产品吗?  解答:  分为两种情形:  1.自产自销  农业生产者,包括农业公司、农业合作社、个体户、个独企业和合伙企业,以及农户等,自产自销干豆角丝属于初级农产品的,免征增值税,因为属于自产自销农产品。  如果是加工
    发布时间:2023-07-06   点击次数:372

  • 单位发放给职工防护用品,是否需要缴纳个人所得税?

    单位发放给职工防护用品,是否需要缴纳个人所得税?  解答:  如果给职工发放的防护用品属于劳保用品的,不需要缴纳个人所得税。  在实务中,有的财务人员容易将劳动保护费与职工福利费混淆而造成税务风险。
    发布时间:2023-07-05   点击次数:574

  • 补发以前年度工资薪金如何财税处理?

    补发以前年度的工资如何企业所得税税前扣除?如何预扣个人所得税?如何会计处理?  一、企业所得税处理。补发以前年度的工资薪金,应该追补至该支出发生年度税前扣除?还是应该在实际支付年度税前扣除?对于这个问题,很多人理解应追补至所属年度税前扣除。
    发布时间:2023-07-03   点击次数:431

  • 补发以前年度工资薪金如何财税处理?

     补发以前年度的工资如何企业所得税税前扣除?如何预扣个人所得税?如何会计处理?  一、企业所得税处理。补发以前年度的工资薪金,应该追补至该支出发生年度税前扣除?还是应该在实际支付年度税前扣除?对于这个问题,很多人理
    发布时间:2023-06-29   点击次数:392

  • 合伙企业、有限公司、自然人股东投资所得涉税分析

     以前,许多企业主选择合伙企业作为拟上市公司的持股平台,随着《财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》(财政部税务总局公告2021年第41号)的出台,合伙企业作为持股平台的税负比之自然人股东、有限公司股东要高,具体
    发布时间:2023-06-28   点击次数:586

  • 会计折旧年限与企业所得税不一致如何纳税调整?

    根据《企业会计准则第4号——固定资产》第十五条规定:企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。也就是说,会计准则是没有规定具体的“使用年限”和最低折旧年限的,需要我们会计人员进行合理地职业判断,合理地预计
    发布时间:2023-06-28   点击次数:751

  • 合伙企业购入的固定资产可以一次性扣除吗?

    合伙企业购入的固定资产可以一次性扣除吗?  解答:  固定资产一次性税前扣除政策,是企业所得税的优惠政策。  《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发[2000]16号)规定,自2000年1月1日起,对个人独资企业和合
    发布时间:2023-06-25   点击次数:389

  • 试论子公司之间股权无偿划转的会计处理

    《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)第一条第(四)款:受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间,在母公司主导下,一家子公司向另一家子公司按账面净值划转其持有的股权或资产
    发布时间:2023-06-19   点击次数:1480

  • 高新技术企业来源于境外的投资收益能否享受15%的企...

    近日,有“财税星空”群友提问,一家高新技术企业取得了来源于境外的投资收益(包括股息所得和股权转让所得),加入这部分所得,该高新技术企业是并入境内所得整体计算研发费占比,也是符合高新技术企业认定各项指标的,那该高新技术企业取得的来源于境外的投
    发布时间:2023-06-13   点击次数:515

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