山东乐享财税管理有限公司官方网站
代理记账许可证：DLJZ37011220180010
企业名称：山东乐享财税管理有限公司
专线：400-6979-788
手机：15069135988
邮箱：3522731887@qq.com
网址：www.sdlexiang.com
地址：济南市历城区花园路101号海蔚大厦1902室
问：长期股权投资亏损后，在计算缴纳企业所得税时需要调增本年利润吗?
长期股权投资按权益法核算，被投资企业B公司年末发生亏损，投资企业A公司将该长期股权投资的亏损按投资比例计入投资收益的借方，后结转到本年利润，请问A公司在计算企业所得税时需要调增本年利润吗?
解答：
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业对外的股权投资，会计核算确认的损失，由于并未实际发生，不得税前扣除。
因此，对于会计核算的长投亏损，在企业所得税汇算清缴时应做纳税调增。
注意，调增的是“应纳税所得额”，不是调增“本年利润”。
来源：税屋 作者：彭怀文
